Una LLC (Sociedad de Responsabilidad Limitada) puede optar por pagar impuestos como una corporación S, también conocida como elección de corporación S. Esta elección cambia la forma en que se gravan las ganancias y pérdidas de la LLC.

Aquí hay un desglose de la elección de S-corp para una LLC:

Beneficios de la elección de S-Corp:

Transferencia de impuestos: similar a una corporación S, una LLC que elige el estado de corporación S evita la doble imposición. Las ganancias o pérdidas de la LLC “pasan” a las declaraciones de impuestos de los miembros individuales, donde se les grava según sus tasas de impuesto sobre la renta personal. Esto puede ser ventajoso si los propietarios de la LLC se encuentran en tramos impositivos más bajos que la tasa del impuesto sobre la renta corporativo.

Requisitos para la elección de S-Corp:

Número de accionistas: la LLC no debe tener más de 100 accionistas. Cada accionista debe ser ciudadano estadounidense o extranjero residente con SSN.

Tipos de accionistas: la LLC solo puede tener una clase de propiedad de acciones. Esto significa que todos los accionistas tienen los mismos derechos y privilegios con respecto al voto y la distribución de ganancias.

Aprobación de miembros: todos los miembros de la LLC deben aceptar la elección de S-corp.

Implicaciones fiscales: después de la elección, la LLC deberá presentar declaraciones de impuestos por separado (formulario 1120-S) y pagar impuestos sobre la nómina en nombre de sus miembros que se consideran empleados (incluida una compensación salarial razonable).

Impuestos estatales: la elección de S-corp podría afectar el tratamiento fiscal estatal para su LLC. 

Requisitos de cumplimiento: las corporaciones S tienen requisitos de cumplimiento más estrictos en comparación con las LLC que pagan impuestos como sociedades. Estos incluyen mantener registros corporativos separados, celebrar reuniones anuales y pagar impuestos sobre la nómina.

Conclusión:

La elección de una S-corp para una LLC puede ser una decisión fiscal estratégica. Evalúe cuidadosamente los beneficios y posibles inconvenientes para determinar si es la opción correcta para su situación comercial específica.